您的当前位置:首页 > 古巨基 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 21:41:24 来源:网络整理 编辑:古巨基
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 21:29
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 21:13
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-21 21:00
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-21 20:21
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-21 19:55
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 19:47
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-21 19:43
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-21 19:05
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-21 19:01
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 21:38
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-21 21:37
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 21:36
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 21:02
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-21 21:01
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 20:54
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 20:24
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-21 20:21
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 19:50
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-21 19:36